資産7,000万円を持つ方が、法定相続人3人に生前から財産を渡す場合、「相続時精算課税」と「贈与税（暦年課税）」のどちらを選ぶべきかは、非常に重要な判断ポイントです。
相続税をできるだけ減らしたい、贈与税も最小限にしたい──そのためには、2つの制度の特徴とメリット・デメリットを正しく理解する必要があります。
本記事では、①相続時精算課税の仕組み・注意点②贈与税（暦年課税）のメリット・デメリット③資産7,000万円・相続人3人の場合はどちらが有利か？について数値も交えながらわかりやすく解説します。
学生でも理解できるレベルで丁寧に説明しているため、相続に詳しくない方でも安心して読み進められます。
相続時精算課税とは？ 特徴とメリット・デメリット
生前に大きな財産を渡す際に使える制度で、2,500万円まで非課税で贈与できることが最大の特徴です。
相続時精算課税の基本的な仕組み
相続時精算課税とは、生前にまとまった財産を渡しても、最終的には相続時にすべての財産を合算して税額を決める制度です。この制度の本質を理解しておくと、どのようなケースで有利に働くのかが明確になります。
たとえば、親が子へ2,000万円を贈与した場合、生前は非課税で資金を移せますが、相続時にはその2,000万円を含めて相続税が再計算されます。結果として、相続財産が増える扱いになるため、節税効果は限定的です。
つまりこの制度は「贈与しやすくする仕組み」であり、「相続税を減らす仕組み」ではない点を理解することが重要です。
2,500万円まで贈与が非課税になる
2,500万円までは贈与税ゼロ
超過分は20%で課税
使えるのは贈与を受ける特定の1人のみ
年をまたいでも累計2,500万円が上限
最終的には相続時にすべて再計算される
贈与額は全額相続財産に合算
相続税率が上がる可能性
結果的に節税効果が弱い
贈与のタイミングが特に重要
相続時精算課税のメリット
相続時精算課税の大きな利点は、大きな財産を早期に移し、子世代がすぐ活用できる点にあります。特に将来値上がりしそうな不動産や株式を早く渡せることは、長期的な資産計画に非常に有効です。
実際、時価2,000万円の株式を子へ贈与し、10年後に4,000万円へ値上がりした場合、この増加分は子の資産となり、相続財産としては扱われません。結果として、相続税の対象となる資産を「将来に向けて抑える」効果が期待できます。
つまり、資産成長を見据えて早く渡したい家庭にとって、この制度は大きなメリットをもたらします。
大きな財産を早く移転できる
値上がり益は受贈者の資産になる
教育資金や住宅取得資金にも活用しやすい
家族のライフプランを早期に支援
節目の支援に適している
一括贈与ができて手続きがシンプル
毎年の贈与契約書が不要
一度選択すれば継続利用できる
贈与回数に制限なし
手続きの負担が軽い
相続時精算課税のデメリット
相続時精算課税の最大の注意点は、一度選ぶと暦年課税（毎年110万円まで非課税）に戻れないことです。長期的に見ると、この小さくても確実な節税の機会を失う点は見逃せません。
例えば、子ども3人へ毎年110万円ずつ贈与していけば、10年で3,300万円を相続財産から減らせます。しかし相続時精算課税に切り替えると、このメリットが一切使えなくなります。さらに、生前に渡した財産が相続時にすべて合算されるため、“贈与したのに相続財産が減らない”状況も起こり得ます。
そのため、節税目的で安易に選ぶと思わぬ負担増につながる可能性がある制度です。
一度選ぶと暦年課税には戻れない
110万円非課税枠が永久に使えない
将来の計画が変わっても戻れない
思い切った贈与が必要な年限定の制度ではない
事前相談が必須
最終的に“相続税が下がる”とは限らない
贈与しても相続財産は減らない
税率の階層が上がることもある
節税効果は限定的
値上がり資産以外はメリットが薄い
贈与税（暦年課税）とは？ 毎年110万円まで非課税の制度
暦年課税の基本的な仕組み
暦年課税は、毎年110万円までなら贈与税がかからず、超えた金額にのみ贈与税が課される仕組みです。この制度が有効な理由は、少額でも継続することで将来の相続財産を着実に減らせる点にあります。つまり、生前から計画的に財産を移転したい人にとって非常に扱いやすい制度だと言えます。また、110万円以内であれば税負担がゼロのため、「続ければ続けるほど効果が積み上がる」構造になっています。長期的な視点で相続税対策を進めたい場合に最適な制度です。
毎年コツコツ渡せるため節税効果が狙える
毎年110万円の非課税枠を使えば、数年で数百万円規模の財産を税負担なく移転できます。積み重ねが節税効果につながる点が大きな魅力です。
相続税の課税対象から外せる可能性がある
相続開始前7年より前の贈与は相続財産に加算されません。早めに贈与を始めるほど相続税を減らせる可能性が高くなります。
贈与税（暦年課税）のメリット
暦年課税の最大のメリットは、「長く続けることで相続税対策の成果が大きくなる」点です。毎年の非課税枠を利用すれば、自然に相続財産が圧縮でき、結果として相続税負担を軽減できます。特に相続人が複数いる場合は、人数分の非課税枠を使えるため効果はさらに大きくなります。このように計画的な財産移転を望む家庭には極めて相性の良い制度です。
110万円×年数で大きな節税になる
相続人3人なら年間330万円が非課税で移せます。10年続ければ3,300万円を無税で移転できる計算です。
総額7,000万円のうち相続財産を減らす効果が期待できる
毎年の贈与を積み重ねることで、相続財産を大幅に減らせます。結果として、相続税の課税対象額を抑えられます。
贈与税（暦年課税）のデメリット
暦年課税には弱点もあります。それは「短期間で大きな資産は移せない」点です。110万円という枠は安全で使いやすい一方、短期間にまとまった額を動かしたいケースには不向きです。また、毎年の贈与契約や証憑管理が必要なため、手間がかかる点も無視できません。つまり、時間をかけられる人向けの制度だということを理解して利用する必要があります。
短期間で大きな財産は移せない
7,000万円を生前に移そうとすると20年以上かかります。急ぎで財産移転したい場合には不向きです。
贈与契約書の作成や管理がやや手間
毎年の贈与契約や通帳管理などの手続きが必要で、長期継続には一定の事務負担があります。
資産7,000万円・相続人3人の場合はどっちが有利？
結論：一般的には“暦年課税（贈与税）”の方が有利なケースが多い
資産7,000万円を持つ被相続人が相続人3人へ財産を移す場合、多くの家庭では暦年課税を選んだ方が結果的に有利になりやすいです。なぜなら、毎年110万円の非課税枠を活用することで確実に相続財産を減らし、相続税負担を軽減できるからです。これは“少額でも継続すると確実に差が出る”という点が最も重要な理由です。さらに、暦年課税はシンプルで柔軟性が高く、長期的な相続対策として着実に機能します。したがって、特別な事情がない限り、多くのケースで暦年課税が合理的な選択と言えます。
① 110万円の非課税枠でコツコツ節税できる
相続人3人なら年間330万円の財産を無税で移転できます。相続財産が減れば、課税対象額が下がり、その分相続税も軽減されます。
② 相続時精算課税は相続税対策にならない
相続時精算課税は贈与分が最終的に相続財産へ合算されるため、節税効果が限定的です。財産を早く渡しても“相続税に反映されない”点が大きなデメリットです。
例外的に相続時精算課税が適するケース
一般的には暦年課税が有利ですが、相続時精算課税が適しているケースも存在します。ポイントは「値上がり前の資産移転」や「短期間で大きな額を移したい事情があるかどうか」です。これらの条件がそろうと、相続時精算課税の方が最終的な税負担を抑えられる場合があります。つまり、資産の性質や家族のニーズによって最適解が変わるということです。
不動産や株が大きく値上がりする見込みがある場合
資産を値上がり前に贈与できれば、将来の相続税評価額を抑えられます。成長性の高い資産を持つ場合に有効です。
すぐに大きな額を一括で渡したい場合
教育資金や住宅購入など、短期間でまとまった資金が必要な場合には相続時精算課税が便利です。2,500万円まで一括で贈与できます。
7,000万円のケースを数値で具体的に比較
ケース① 暦年課税で年間110万円×3人を贈与
暦年課税を使うと毎年非課税で330万円を移転でき、大きな節税が期待できる。結論として長期的に相続財産を確実に減らせる点が最大の強みとなる。相続財産が少なくなればその分だけ相続税が下がるため、節税効果が直接的に働く。例えば7,000万円から3,300万円を10年で贈与し、さらに基礎控除4,800万円を差し引くと課税対象はマイナスとなり、相続税がゼロになる可能性が高い。これらの理由から暦年課税は計画的な節税方法として非常に有効といえる。
10年で3,300万円の相続財産を減らせる
残りの相続財産も大幅に圧縮でき、節税効果が高い。
相続税の基礎控除は4,800万円
7,000万から3,300万と4,800万を差し引くと課税対象がゼロになる可能性がある。
ケース② 相続時精算課税でまとめて3,000万円を贈与
相続時精算課税は節税効果が弱い点に注意が必要である。贈与時に非課税で渡せても相続時には贈与額がそのまま相続財産に合算されるため、財産の圧縮につながらない。例えば7,000万円のうち3,000万円を早めに渡しても相続時には再び7,000万円として扱われるため、節税インパクトはほとんどない。このため短期間で大きな額を移したい特別な事情がない限り、相続対策として有利とはいえない。
相続時に合算されるため節税効果が弱い
贈与しても相続税の計算額があまり変わらない。
場合によっては税負担が増えることも
財産が合算されることで税率の高い区分に入る可能性がある。
専門家の見解：7,000万円・相続人3人なら暦年課税が基本戦略
専門家が総合的に判断すると、資産が7,000万円で相続人が3人いるケースでは暦年課税を使った計画的な贈与が最も効果的とされる。理由はシンプルで、毎年の非課税枠で確実に相続財産を減らしながら、最終的に相続税の課税ラインを下回らせる戦略が取りやすいためである。特に相続税の基礎控除額と暦年課税を組み合わせると、節税効果が加速度的に高まる点が評価されている。手間はあるものの費用対効果は高く、相続税対策として王道の方法といえる。
その一方で、例外ケースとして相続時精算課税が適する場面もある。例えば不動産や株式が大きく値上がりする見込みがある場合、値上がり前に一括で移転することで将来の相続税評価額を抑えられる。また教育資金や住宅資金のように短期間でまとまった資金を渡したい事情がある場合も相続時精算課税を選択する余地がある。つまり基本戦略は暦年課税だが、資産の種類や家族の状況に応じて柔軟に制度を使い分けることが重要となる。
Q&A
Q1：相続時精算課税と贈与税はどっちを選べば節税できますか？
A：一般的には贈与税（暦年課税）の方が節税効果が高いです。
相続時精算課税は最終的に相続財産に合算されるため、節税効果が限定的です。
Q2：相続時精算課税を使うと贈与税110万円の非課税枠は使えなくなりますか？
A：はい。一度相続時精算課税を選択すると、暦年課税に戻ることはできません。
Q3：資産7,000万円を3人に贈与するなら、最適な方法は？
A：原則として110万円の非課税枠を活用した暦年贈与がおすすめです。
Q4：相続時精算課税が有利になるのはどんな場合ですか？
A：不動産や株が将来値上がりし、早く渡した方が相続税が下がるケースです。
Q5：暦年課税の贈与は何歳から始めれば効果がありますか？
A：早ければ早いほど効果的です。相続開始7年以上前の贈与は相続財産に含まれません。
まとめ
結論として、資産7,000万円を相続人3人へ引き継ぐ場合、最も効果的な方法は暦年課税（贈与税）を使った計画的な贈与です。理由は、毎年110万円の非課税枠を継続して使うことで、相続財産を確実に減らし、相続税の負担を長期的に抑えられるためです。特に相続人が複数いる家庭では、この効果が累積しやすく、結果として大きな節税メリットにつながります。
一方で、相続時精算課税が有効となる例外ケースもあります。例えば、不動産や株式など値上がりする可能性の高い資産を早期に渡したい場合や、教育・住宅資金など短期で大きな額が必要な場合には、相続時精算課税が有利に働くことがあります。つまり、制度には向き・不向きがあり、資産の性質や家族構成によって最適な選択は変わります。
次に取るべきステップとしては、まず「自分の資産がどのタイプに該当するのか」を明確にし、暦年課税・相続時精算課税のどちらが自分の状況に合っているか整理することが重要です。その上で、専門家に相談しながら贈与計画や相続対策を進めることで、より効果的で無理のない資産移転が実現できます。
本記事で解説した 相続時精算課税 と 贈与税（暦年課税） の違いを理解し、ご家庭に最適な方法を選ぶことで、安心して次世代への資産承継を進めることができるでしょう。
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